GST बिल में क़ानूनी तौर पर क्या होना ज़रूरी है (और छोटी दुकान के लिए HSN नियम)

GST बिल सिर्फ टैक्स लगी हुई रसीद नहीं है। नियम साफ़ बताते हैं कि टैक्स बिल में क्या होना चाहिए, और जिस बिल में चीज़ें छूट जाएं वो आपके ग्राहक का इनपुट टैक्स क्रेडिट जाने दे सकता है और आपको अपने ही रिटर्न से बाहर कर सकता है। अच्छी बात ये है कि लिस्ट सीमित है और ज़्यादातर हिस्सा साफ़ ज़ाहिर चीज़ें हैं। यहाँ है जो ज़रूरी है और वो दो बातें जो छोटी दुकानों को उलझाती हैं।

टैक्स बिल में क्या दिखना चाहिए

CGST Rules का नियम 46 ज़रूरी फ़ील्ड तय करता है। हर टैक्स बिल पर आपके पास होना चाहिए:

• आपके कारोबार का नाम, पता, और GSTIN
• एक बिल नंबर — एक क्रमागत सीरियल, वित्त वर्ष के अंदर अनोखा, 16 अक्षर तक, सिर्फ अक्षर, अंक, हाइफ़न और स्लैश इस्तेमाल करके
• बिल की तारीख
• ग्राहक की जानकारी (नाम और पता; अगर वो रजिस्टर्ड है तो उनका GSTIN भी)
• सप्लाई की जगह, और दूसरे राज्य की बिक्री के लिए ग्राहक का राज्य
• सामान के लिए HSN कोड, या सेवाओं के लिए SAC कोड (कितने अंक, ये आपके टर्नओवर पर — नीचे देखें)
• जो बेचा उसका विवरण, मात्रा और इकाई के साथ
• करयोग्य मूल्य, किसी भी छूट के बाद
• कर की दर और कर की रकम, अलग-अलग CGST और SGST, या IGST के रूप में
• देय कुल रकम
• टैक्स रिवर्स-चार्ज आधार पर है या नहीं
• आपके हस्ताक्षर या डिजिटल सिग्नेचर

ज़्यादातर बिलिंग टूल इसका बड़ा हिस्सा आपके लिए भर देते हैं। दो फ़ील्ड जो लोग असल में गलत करते हैं वो हैं बिल नंबर और HSN कोड।

बिल नंबर के नियम हैं

ये एक चलता हुआ सीरियल होना चाहिए, वित्त वर्ष के अंदर अनोखा। आप हर साल की शुरुआत में इसे 1 पर रीसेट कर सकते हैं या आगे बढ़ा सकते हैं — दोनों ठीक है। आप अलग-अलग काउंटर या शाखा के लिए अलग सीरीज़ चला सकते हैं, बस हर सीरीज़ साल के अंदर कोई नंबर न दोहराए। जो आप नहीं कर सकते वो है नंबर छोड़ना, दोहराना, या हर बिल पर कोई मनमाना नंबर बना लेना, क्योंकि गैप और रिपीट से ही GST रिटर्न मिलता नहीं।

HSN कोड, टर्नओवर के हिसाब से

HSN कोड सामान को वर्गीकृत करते हैं; SAC कोड सेवाओं को। कितने अंक छापने हैं ये पिछले वित्त वर्ष के आपके टर्नओवर पर निर्भर करता है:

एक छोटी दुकान के लिए इसका मतलब B2B बिल पर 4 अंक का HSN कोड चाहिए। आम ग्राहक को दिए बिल (B2C) पर HSN दिखाना ₹5 करोड़ टर्नओवर से नीचे वैकल्पिक है — हालाँकि डालने से कोई नुकसान नहीं और रिकॉर्ड एक जैसे रहते हैं। निर्यातक अलग मामला हैं और पूरा 8 अंक का कोड इस्तेमाल करते हैं।

टैक्स बिल या सप्लाई बिल?

हर दुकानदार टैक्स बिल नहीं बनाता। इसकी जगह आप सप्लाई बिल बनाते हैं — जो दिखता तो वैसा ही है पर उसमें कोई GST लाइन नहीं — दो स्थितियों में:

• आप कंपोज़ीशन स्कीम में रजिस्टर्ड हैं, जहाँ आप GST फ्लैट दर पर अपनी जेब से देते हैं और ग्राहक से नहीं ले सकते।
• आप सिर्फ छूट-प्राप्त सामान बेचते हैं, जहाँ लगाने को कोई GST ही नहीं।

सप्लाई बिल आपके ग्राहक को इनपुट टैक्स क्रेडिट नहीं लेने देता, क्योंकि कोई GST हाथ बदला ही नहीं। अगर आप GST लगाते हैं तो टैक्स बिल बनाते हैं; अगर नहीं ले सकते या नहीं लेते तो वो सप्लाई बिल है।

क्या आपको GST रजिस्ट्रेशन की ज़रूरत है?

अगर आपका टर्नओवर सीमा से नीचे है, तो GST रजिस्ट्रेशन वैकल्पिक है और आप इनमें से कुछ भी बिना, सादे बिल पर चल सकते हैं। अभी की सीमाएं:

कुछ स्थितियाँ टर्नओवर चाहे जो हो रजिस्ट्रेशन ज़रूरी कर देती हैं — छोटी दुकान के लिए आम वजह है दूसरे राज्य को टैक्स-योग्य बिक्री करना, या किसी ई-कॉमर्स प्लेटफ़ॉर्म के ज़रिए बेचना। इन पर GST रजिस्ट्रेशन ज़रूरी है चाहे आप सीमा से काफ़ी नीचे हों।

हर बार हर फ़ील्ड बिल पर

जो फ़ील्ड नियम-पालन के लिए सबसे ज़रूरी हैं — सीरियल बिल नंबर, HSN कोड, CGST/SGST या IGST स्प्लिट, सप्लाई की जगह — वही हाथ से लिखे बिल या जेनेरिक टेम्पलेट पर सबसे आसानी से छूट जाते हैं। Kwibo इन्हें एक सही GST टैक्स बिल पर सही जगह रखता है, नंबरिंग क्रमागत रखता है, और जुड़े राज्यों से टैक्स स्प्लिट निकालता है। ये मुफ़्त है और लॉगिन नहीं माँगता, और बिल उस भाषा में प्रिंट होता है जो आपका ग्राहक पढ़ता है, तो जो दस्तावेज़ उसे दिया जाता है वो ऐसा है जिसे वो सच में जाँच सकता है। आप अपना कारोबार एक बार भरते हैं; उसके बाद हर बिल पूरा निकलता है।